Bunga Produk Bank

Posted: July 5, 2013 in BLK 2

Produk yang dimiliki oleh bank ada dua jenis yaitu Loan dan Deposit. Deposit kemudian bercabang lagi menjadi tiga antara lain, tabungan (saving deposit), bilyet giro (demand deposit), dan deposito (time deposit).

Proses yang selalu dilakukan oleh bank terbagi menjadi dua, yaitu:

  • Pada Akhir hari, pada waktu ini bank menghitung saldo (rekapitulasi saldo) masing-masing nasabah.
  • Pada Akhir bulan, pada waktu ini yang dihitung oleh bank adalah rekapitulasi saldo, melakukan perhitungan bunga dan penetapan saldo awal nasabah untuk bulan berikutnya.

Rumus Bunga

Contoh kasus:

Atun merupakan nasabah Bank Karman, ia memiliki tabungan dan bank menetapkan suku bunga 10%. Transaksi yang ia lakukan selama bulan Juni adalah:

transaksi

Karena Transaksi tersebut, bank harus melakukan penjurnalan (menentukan aliran dana) sebagai berikut:

Saldo

Menghitung Bunga dengan Metode Saldo Harian

7 Jun      = (10% x 7 – 5 x 10jt)/365               =   5.480

10 Jun   = (10% x 10 – 7 x 8jt)/365               =   6.580

17 Jun   = (10% x 17 – 10 x 23jt)/365             = 44.110

25 Jun   = (10% x 25 – 17 x 18jt)/365             = 39.450

26 Jun   = (10% x 26 – 25 x 13jt)/365             =   3.560

30 Jun   = (10% x 30 – 26 + 1 x 33)/365       = 45.200  +

Total                                                               Rp. 144.380

Menghitung bunga dengan Metode Saldo Terendah

Dilakukan dengan memilih saldo terendah dari semua transaksi yang ada.

30 Jun   = (10% x 30 – 5 + 1 x 8jt)/365       = 56.990

Menghitung Bunga dengan Metode Saldo Rata-rata

Dilakukan dengan terlebih dahulu menghitung rata-rata dari saldo di bulan tersebut.

30 Jun   = (10% x 30 – 5 + 1 x Rata-rata saldo)/365 = XXX

Jadi, untuk menghitung pajak yang akan diperoleh bank dengan masing-masing metode adalah sebagai berikut:

Metode Saldo Harian

Before Tax (BT) = 144.380

Pajak                    = Misal, PPh = 10%  x Bunga

= 10% x 144.380 = 14.438

After Tax  (AT)   = 129.942

 

Metode Saldo Terendah

Before Tax (BT) = 56.990

Pajak                     = Misal, PPh = 10%  x Bunga

= 10% x 56.990 = 5.699

After Tax (AT)    = 51.291

Hasil dari penjumlahan saldo akhir sebesar Rp 33.000.000 dijumlahkan dengan bunga setelah pajak sesuai dengan metode yang digunakan oleh bank maka akan menjadi saldo awal Atun pada bulan berikutnya(1 Juli).

Pencatatan jurnal beserta perhitungan saldo merupakan data historis atas transaksi yang sudah terjadi pada bulan tersebut, yang kemudian ditampilkan pada neraca Bank.

Di dalam kliring, terjadi pertukaran surat antar bank. Begitu pula yang terjadi pada bank Siti dan bank Karman.

Berikut adalah transaksi antara Bank Siti dan Karman melalui BI pada pagi hari.

Bank Siti Karman

Untuk itu, perubahan saldo di masing-masing bank pada pagi hari adalah sebagai berikut:

plusminus

Pada Sore hari, informasi dari BI untuk masing-masing bank adalah sebagai berikut:

Pada Bank Siti : Tolak G dan X, Pada Bank Karman : Tolak A dan E

Setelah itu saldo kliring pada pagi hari akan berubah karena adanya tolakan kliring di sore hari. Saldonya adalah sebagai berikut:

setelah tolakan

Bank Siti memiliki Deposit sebesar 400 juta, RR 8% dan ER sebesar 2 %, oleh karena itu RK pada BI milik Bank Siti sebesar 40 juta, karena  Bank Siti menang kliring maka saldonya ditambah kliring sebesar 23 juta, dengan begitu saldo R/K pada BI Bank Siti menjadi 63 juta.

Sedangkan, Bank Karman memiliki Deposit 250 juta, RR 8% dan ER 4%. RK pada BI Bank Karman sebelum kliring sebesar 30 juta. Kemudian saldo tersebut dikurangi dengan kliring (kalah kliring) sebesar 23 maka saldo R/K pada BI  bank Karman menjadi 7. Sedangkan syarat setoran minimal adalah 8% dari deposit yaitu sebesar 20 juta. Jadi, Bank karman kekurangan saldo sebesar 13 juta dan dapat melakukan call money kepada bank lain yang menang kliring sebesar 13 juta.

Leave a Reply

Fill in your details below or click an icon to log in:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out / Change )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out / Change )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out / Change )

Google+ photo

You are commenting using your Google+ account. Log Out / Change )

Connecting to %s